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현금흐름은 성공적인 비즈니스 운영의 가장 중요한 요인 중 하나입니다. 그런데 현금흐름을 어떻게 계산할 수 있을까요? 그리고 현금흐름이 계산되면 비즈니스에 대해 무엇을 알 수 있나요? 현금흐름은 비즈니스에 들어오고 나가는 돈이므로 현금흐름을 계산할 때 현금 유입에서 현금 유출을 뺀다고 단순하게 생각하기 쉽습니다. 이것이 당연한 프로세스이지만 이론적으로는 훨씬 더 복잡합니다. 현금흐름을 계산하는 방법에는 여러 가지가 있으며 어떤 방법이 가장 좋은지 알기가 어려울 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 현금흐름을 계산하는 가장 일반적인 방법인 현금흐름표를 실행하는 방법에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 먼저, 현금흐름표는 무엇인가요? 현금흐름표는 특정 기간 동안 비즈니스에 들어오고 나가는 현금을 측정하는 보고서입니다. 손익계산서 및 대차대조표와 함께 현금흐름표는 회계에서 가장 중요한 재무제표 중 하나입니다. 현금흐름표는 네 가지 현금 흐름 수치를 보여줍니다. 영업 현금흐름, 투자 활동의 현금흐름, 재무 활동의 현금흐름, 순 현금흐름 등입니다. 현금흐름표를 들여다보면 영업 활동의 현금흐름, 투자 활동의 현금 흐름 및 재무 활동의 현금 흐름의 세 섹션으로 나누어져 있음을 알 수 있습니다. 현금흐름표의 작동 방식과 비즈니스에 대해 알려주는 내용을 정확히 이해할 수 있도록 각 섹션별로 나누어 살펴보겠습니다. 1) 영업 활동의 현금흐름 : 주어진 기간 동안 사업 운영에 대해 얻거나 지출한 총 현금을 보여줍니다. 영업 현금흐름은 비즈니스가 얼마나 효율적이고 건전한지를 나타내는 핵심 지표로 사용됩니다. 가장 일반적인 이면서도 중요한 현금흐름 계산 중 하나입니다. 다음은 현금흐름표의 영업 활동 현금흐름에서 예상할 수 있는 영업 현금 유입 및 유출의 몇 가지 예입니다. 재고 구매, 임금, 판매 또는 서비스 제공을 통해 받은 현금, 이자 수익, 임대료 지불, 기타 운영 비용 등이 있습니다. 총 영업 현금흐름은 영업활동에서 직접 얻은 현금 유입량에서 영업활동과 직접 관련된 현금 유출량을 빼서 계산합니다. 현금흐름표를 열어 보면 ' 영업 활동에 대한 순 현금흐름 '아래에 표시된 총 영업 현금흐름을 확인할 수 있습니다. 이 금액은 기본 비즈니스 운영에서 발생한 이익 또는 손실을 보여 줍니다. 영업 활동의 현금흐름을 사용하여 다음을 수행할 수 있습니다. 주어진 기간 동안 비즈니스 운영에서 얼마나 많은 현금을 얻었는지 확인, 현금으로 지출하는 비즈니스 비용 이해, 영업 비용을 절감할 수 있는 부분 분석. 이제 투자 활동의 현금흐름에 대해 알아보도록 하겠습니다. 투자 활동의 현금 흐름은 회사가 장기 투자에 지출하고, 투자한 현금의 양을 보여줍니다. 대부분의 기업에서 현금 흐름표의 이 섹션은 새로운 고정 자산 구매에 사용된 현금과 고정 자산 판매로 얻은 현금을 보여줍니다. 현금흐름표의 투자 활동의 현금 흐름 섹션에서 볼 수 있는 예는 다음과 같습니다. 토지 구매 또는 판매, 건물 구매 또는 판매, 장비 구매 또는 판매, 회사 차량 구매 또는 판매, 자본적 지출 등입니다. 기본적으로 투자 활동의 현금흐름은 장기 자산, 플랜트 또는 장비의 변경과 현재 자산을 관리하기 위해 지불한 비용의 영향을 받습니다. 투자 활동의 총 현금흐름은 투자 현금 유입에서 투자 현금 유출을 빼서 계산됩니다. 투자 활동의 현금흐름을 통해서 회사의 고정 자산 상태를 분석할 수 있습니다. 대출 기관과 잠재적 투자자도 이 현금흐름 비율을 계산하여 회사가 성장하고 비즈니스의 미래에 투자하고 있는지를 확인합니다. 마지막으로 재무 활동의 현금흐름에 대해 알아보겠습니다. 재무 활동의 현금흐름은 재무적 활동으로부터 지출 및 수령한 현금, 즉 자본 조달을 나타냅니다. 이것은 대출이나 투자자로부터 받은 현금이 얼마인지, 부채를 갚고 주주에게 배당하는 데 쓴 현금이 얼마인지 확인할 수 있습니다. 다음은 재무 활동의 현금흐름표에서 볼 수 있는 현금 유입 및 유출의 몇 가지 예입니다. 대출에서 받은 현금, 대출금 상환, 투자자로부터 받은 현금, 주주 배당금 등이 있습니다. 자금 조달 활동의 총 현금흐름은 신규 대출 및 투자자의 현금과 같은 자금 조달에서 발생한 현금 유입액에서 부채 상환 및 주주 배당금 지급 등과 같은 현금 유출액 빼서 계산됩니다. 재무 활동의 현금 흐름은 회사가 부채를 갚을 수 있는 현금을 가지고 있는지 또는 새로운 부채를 떠맡을 수 있는 여유를 가지고 있는지를 분석하는 데 중요합니다. 이것은 대출 기관과 투자자에게도 중요한 부분입니다. 대출 기관은 회사가 새로운 대출을 갚을 능력이 있는지, 잠재적 투자자들은 회사가 주주들에게 배당할 현금을 가지고 있는지 보길 원하기 때문입니다.